Eingabewerte sind :
k = Kapital runde Werte verwenden
z = Zinsatz z.B. 1.25
l = Laufzeit volle Jahre <= 33
r = Raten/Jahr 12, 6, 4, 2, 1
Die Formel dafür lautet:
Q - 1
a = k * Qlr * ----------------
Qlr - 1
Der Aufzinsungsfaktor Q wird wie folgt berechnet :
z
Q = 1 + ---------
100 * r
Sie wissen welchen Betrag monatlich zahlen wollen und möchten eine Berechnung
bei vorgegeben Zinssatz und Zinsbindung über die angegebenen Jahre,
sowie eine Berechnung der Restschuld nach Ablauf der Zinsbindungsfrist
Damnum
Damnum ist der Oberbegriff für das Darlehensauf- und Darlehensabgeld und ergibt sich aus der
Differenz zwischen Rückzahlungsbetrag und Auszahlungsbetrag eines Kredites.
Wird somit ein Damnum
als Darlehensaufgeld vereinbart, erhöht sich der Rückzahlungsbetrag um das Aufgeld.
Als Darlehensabgeld vereinbart, verringert sich der Auszahlungsbetrag um das Abgeld.
Das Damnum ist wie eine Zinszahlung zu behandeln. Unterschiedliche steuerliche Konsequenzen
ergeben sich für den Darlehensgeber und für den Darlehensnehmer. Zudem ist bei der
steuerrechtlichen Beurteilung des Damnum zu unterscheiden, ob es sich um einen privaten oder
um einen betrieblichen Kredit handelt.
Damnum (betrieblich):
Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich: Für das Damnum, das bei Auszahlung des
Kredites einbehalten wurde, ist ein Rechnungsabgrenzungsposten zu bilden. Dieser muss
entsprechend der Darlehenslaufzeit aufgelöst werden. Beim Darlehensgeber ergibt sich ein Ertrag
(Betriebseinnahme) und beim Darlehensnehmer dem entsprechend ein Aufwand (Betriebsausgabe).
Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung: Beim Darlehensgeber ist das Damnum als
Zinseinnahme den Betriebseinnahmen zuzurechnen. Die Einnahme ist bei Zufluss des Geldes zu erfassen.
Beim Darlehennehmer liegt eine sofort abzugsfähige Betriebsausgabe vor, die entsprechend dem
Abflussprinzip bei Verausgabung des Geldes zu erfassen ist. Wird mit dem Kredit ein
Wirtschaftsgut erworben, gehört das Damnum nicht zu den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten,
sondern zu den Finanzierungskosten.
Damnum (privat): Der private
Darlehensgeber hat das Damnum im Jahr des Zuflusses als Einkünfte aus Kapitalvermögen zu erfassen.
Der private Darlehensnehmer kann das Damnum (Kreditzins) nur steuerlich absetzen, wenn es mit
der Erzielung von Einkünften im Zusammenhang steht. Dies ist zum Beispiel gegeben, wenn mit
diesem Kredit ein Haus zum Zweck der Vermietung erworben wird.
Disagio
Disagio ist der Differenzbetrag zwischen Darlehenssumme und Auszahlungssumme.
Ein Disagio von 5% bedeutet beispielsweise, dass von einem Kredit nur 95% ausgezahlt werden,
aber 100% zurückgezahlt werden müssen. Bei einem Disagio handelt es sich um vorweggenommene
Zinsen oder Kreditbearbeitungsgebühren. Für Selbstnutzer lohnt sich ein Disagio in der Regel nicht,
da es keine steuerlichen Wirkungen entfalten kann. Im Rahmen der Einkünfte aus Vermietung und
Verpachtung gehört es zu den Werbungskosten. Wenn vor Ablauf der Zinsbindungsdauer das Darlehen
zurückbezahlt und damit das Disagio noch nicht verbraucht ist, führt die Rückvergütung dieses
Disagioteils aber wieder zu einem zu versteuernden Einkommen.
Programm
Spielen Sie einfach mit dem Programm verschiedene Zinsen und Laufzeiten durch.
Wenn sie z.B. bei einem Kredit von 500.000,-- € ein Disagio von 10% haben, werden Ihnen nur
450.000,-- € ausgezahlt.
Staunen Sie, wie lange Sie zurückzahlen, bis das Disagio getilgt ist,
Geld das Sie nicht bekommen haben.
Natürlich können steuerliche Aspekte eine Rolle spielen. Das sollten Sie aber genau überprüfen (lassen).
Probieren Sie unterschiedliche Laufzeiten bei ansonsten gleichen Konditionen. 30 Jahre, Laufzeit
sind im heutigen Berufsleben eine lange Zeit. Es ist unter Umständen sinnvoller, sich 10 Jahre stark
einzuschränken, um dann die restlichen 20 Jahre keine Kreditbelastung mehr zu haben.
Gerade in der Niedrigzinsphase sollten Sie eine hohe Anfangstilgung wählen. Wenn Sie z.B.100000 € aufnehmen mit 1,5 % Zins und 1% Anfangstilgung
müssen Sie ca 60 Jahre 210.72 € jeden Monat zahlen. So lange wird jedoch keine Niedrigzinsphase dauern und Sie werden Ihre Schulden an Ihre Kinder
weitergeben müssen.
Wenn Sie jedoch 897.91 € pro Monat zahlen sind Sie nach 10 Jahren fertig (10 Jahr Zinsbindung sind durchaus zu bekommen).
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